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  • 「親の土地」に建てる ②

    こんにちは、広報の松尾です。

     

    今日は、昨日の続きからです(o^―^o)

     

     

    親の土地を借りたことにして子どもが家を建てたら?

     

    親の所有する土地に子どもが家を建てると、

    条件によってはみなし贈与になり、贈与税がかかります。

     

    まずは、土地の使い方の違いから、

    どんな場合に贈与になるのかチェックしていきましょう✔

     

    使用貸借と賃貸借の違い

     

    物の貸し借りを法律的にみると

    「使用貸借」と「賃貸借」に分かれます。

     

    使用貸借とは↓↓↓

    「このDVD、(ただで)ちょっと貸して」

     

    賃貸借とは↓↓↓

    「レンタルショップででDVD借りよう。」

     

    二つの違いは、賃料(対価)があるかないかです。

     

    地代も権利金も払わない「使用貸借」の場合は

    贈与税はかかりませんが、

    上記のお金を支払う「賃貸借」の場合は

    贈与税が発生する場合があります。

     

    のちのち相続する場合には

    使用貸借にも結局贈与税がかかってくるのですが、

    それぞれ注意するポイントをあげておきます。

     

     

    〇 使用貸借について

     

    親の土地を子どもに

    時価よりも安い金額で売ったらみなし贈与になり、

    贈与税を支払わなければなりません。

     

    全くの他人と取引するときと

    同じような金額でないといけないのです。

     

    では、子どもが親の土地に家を建てて、

    権利金や地代を払わない場合はどうなるでしょうか。

     

    一般的に、親の土地に子どもが家を建てる場合、

    権利金や地代を要求する親は少ないでしょう。

     

    しかし、他人の土地に家を建てようとした場合、

    通常その土地の持ち主は家を建てようとする人に

    借地権設定の対価として、

    権利金や地代を支払ってくれ、というはずです。

     

    (※借地権

    借地権がついた土地(底地)は、借地人が土地を占有し独占的に

    使用収益できる安定的利益が中心となる法的側面があります。)

     

    そうなると、権利金や地代を払わない子どもは、

    本来支払うべき借地権相当額(権利金や地代分)を

    親から贈与されていると考えられるでしょうか。

     

    権利金や地代も支払うことなく土地を借りる場合を、

    土地の使用貸借といいます。

     

    この使用貸借による土地の使用では、

    借地権相当額の贈与税が課税されることはありません。

    つまり、みなし贈与にはなりません

     

    しかし、相続の時には借地権の評価額分、

    相続税を多く払います。

     

    この使用貸借されている土地は、

    将来親から子供が相続するときに相続税の対象となります。

     

     

    〇 地代を支払う場合

     

    権利金は支払わないけれども、

    付近の相場並みの地代は支払っている場合はどうでしょうか。

     

    生計を別にしている親子間では、このようなケースもあるでしょう。

     

    このように、通常の相場の地代を支払った場合は、

    土地の賃貸借といいます。

     

    通常、権利金などの一時金を支払う慣行のある地域で、

    権利金の支払いなしで借地権の設定があった場合には、

    その権利金相当額の贈与があったとみなされます(みなし贈与)。

     

    したがって、その払っていない権利金の分だけ

    贈与税がかかるのです。

     

    ただし、贈与税がかからないようにする方法として、

    使用貸借のほかに次の二つがあります。

     

    ①子どもが親に対して…

    付近の賃貸事例(相場)並みの地代の他に、

    通常の権利金を支払っている。

     

    ②税法で規定された「相当の地代」を支払う。

     

    わかりやすくいうと、通常の地代に

    権利金込分をプラスした地代となり、

    通常の地代より高い地代を支払う場合ということです。

     

     

     

     

    今回は、親の土地に家を建てる場合をテーマにして、

    注意点をあげました。

     

    みなさんの「家づくり」の参考になれば幸いです🤗